똑똑하게
증여하는 법
“제가 가진 재산들 중 증여하기에 좋은 재산이 무엇인가요?”
세무 상담하면서 가장 많이 듣는 질문 중 하나다. 자녀에게 증여하기로 결정했다면, 보유한 재산 목록 중에 어떤 재산을 줄 지 고민해야 하는데, 증여할 때 가장 걱정되는 부분이 바로 세금이다. 일반적인 증여재산으로 금융상품, 토지, 상가와 같은 부동산, 주식, 그리고 회원권 등을 생각해 볼 수 있다.
다양한 재산 중 하나를 증여할 때 절세할 수 있는 방법은 어떤 것이 있을까?
상속세 및 증여세법(이하 “상·증세법”)에 따르면 증여재산을 평가할 때 매매사례가액, 감정가액, 수용, 경매 또는 공매가액 등을 차례로 적용하고, 해당 가액이 없는 경우에는 세법에서 정하는 보충적 평가 방법에 따라 산정한다. 보충적 평가 방법은 부동산의 경우 정부에서 고시하는 공시가격 또는 기준시가이며, 이 가액은 실제 시세 대비 토지나 상가는 50~60%, 아파트는 최대 70% 수준에 불과하다. 예를 들어 시세 10억 원의 토지를 5~6억 원으로 평가하여 증여할 수 있다면, 자녀는 5~6억 원에 대한 증여세만 부담하면서 실제로는 10억 원을 증여받은 것이 된다. 이런 면에서 아파트는 면적·위치.용도 등이 유사한 물건이 많아 매매사례가액으로 평가하여야 하므로 증여하기에 좋은 자산은 아니다.
반면에 꼬마빌딩과 같은 상가 건물이나 단독주택, 나대지, 농지 등은 매매사례가액 적용이 어렵기 때문에 해당 물건에 수용, 경매, 공매가액이 존재하지 않는다면 공시지가 또는 기준시가로 증여가 가능하다. 다만, 이와 같은 편법 증여를 막기 위해 2019년에 ‘고가의 비주거용 부동산’에 대하여 감정평가가액으로 과세할 수 있는 법적 근거를 마련하였으므로 주의하여야 한다. 감정평가를 받아야 하는 ‘고가의 비주거용 부동산’에 대해서는 규정으로 정해진 것이 없는 만큼 세무 전문가로부터 자문을 받는 것을 추천한다.
가치가 동일한 자산이라면 현재 수익이 발생하고 있는 자산이 좋다. 거주하고 있는 주택이나 비사업용 토지는 자녀에게 증여 후에 양도하기도 어렵고, 재산세와 종합부동산세만 부담이 되는 자산이 될 수도 있기 때문이다.
이보다는 월세가 발생하는 상가나 임대주택, 배당이 발생할 수 있는 주식을 증여하는 것이 좋다. 수익이 발생하는 자산을 부모가 보유하고 있는 경우에는 부모가 소득세를 1차 납부하고, 이 자금을 증여나 상속할 때 다시 증여세/상속세가 2차로 발생한다. 하지만, 이를 자녀가 보유하게 되면 소득세 1번만 내고, 자녀에게 출처가 명확한 자금이 될 수 있기 때문에 여러모로 유리하다.
마마지막으로 가치가 상승할 것으로 예상되는 자산을 증여하여야 한다.
현재 가치가 똑같은 자산이라도 앞으로 가치가 높아지면 추후 증여 시에 높은 가치로 증여하여야 하므로 증여세를 많이 부담하여야 한다. 상속세를 절세하는 측면에서도 이런 자산은 증여하기에 좋다.
자녀에게 증여한 후 10년 이내에 다시 상속이 발생하면 증여재산을 합산하여 상속세를 계산하여야 한다. 이때 상속세에 합산하는 금액은 사전증여 재산가액이 되기 때문에 추후 상속이 발생하였을 때 가치가 높아졌다 하더라도 가치가 낮을 때 증여한 가액만 과세가 된다.
따라서, 앞으로 가치가 상승할 것으로 예상되는 자산이라면 현재 증여세가 부담된다고 하더라도 적극적으로 증여를 고려해야 한다.
① 부담부증여 를 활용하자!
부담부 증여란 수증자가 증여자의 재산뿐만 아니라 채무를 함께 인수하는 증여계약을 의미한다.
따라서, 채무 상당액은 증여자의 양도소득세 대상이며 증여재산 평가액에서 채무를 차감한 부분이 증여세 대상이 된다. 부담부증여 시 증여자가 양도세를 부담하고, 수증자가 증여세를 부담하면 되기 때문에, 소득이 적은 자녀 입장에서 내는 증여세 부담은 줄어들 수 있다.
그뿐만 아니라 증여세와 양도세를 합하더라도, 순수증여할 경우 납부하는 증여세보다 적을 수 있기 때문에 부담부증여를 검토해 보는 것도 절세의 한 방법이 될 수 있다.
② 연부연납 을 활용하자!
연부연납은 납세자의 일시적 세금 납부에 따른 부담을 덜어주기 위해 세금을 여러 해에 걸쳐 분할해서 납부할 수 있도록 납부 편의를 제공하는 제도로, 상속세 또는 증여세 납부세액이 2천만 원을 초과하는 경우 납세지관할세무서장에 신청하여 허가를 받아 연부연납 할 수 있도록 규정하고 있다.
이때 납세담보를 제공해야 하며, 연부연납에 따른 이자는 연 2.9%를 납부해야 한다. 이 이자율보다 금융회사에서 차입할 때 대출금리가 더 높다면 대출받아서 증여세를 한꺼번에 납부하는 것보다 연부연납 제도를 활용하는 것이 더 유리할 수 있다.
하나은행 자산관리컨설팅센터 상속증여팀
세무사 이환주
밸류업가이드 낡은 식당이 ‘힙’한 공간으로 재탄생하다···임대인과 임차인의 ‘윈윈’ 밸류업 사례 건물주 속 썩이던 성북구 허름한 단층 건물임차인의 8000만원 밸류업 투자로 ‘힙’한 공간으로 변신침체된 상권에 활력 불어넣고 임대인과 임차인 상호 윈윈할
WM라운지 부동산 시장 침체기, 자산가들은 어떻게 대처할까? 최근 대한민국 부동산 시장은 경기불황과 함께 고금리·고물가 여파로 침체의 늪에 빠져든 모양새다. 얼마 전까지 만해도 저금리 기조에 힘입어 투자열기로 뜨거웠던 대한민국 부동산 시장이었기에
가족법인 활용하면 자금출처 확보에 유리
법인소득과 개인소득 분리해 개인에게 부과되는 세금 줄일 수 있고
원하는 시기에 배당해 세금 부과 시점도 조절 가능
대표이사의 가수금 활용해 증여세 절세 효과도 누릴 수 있어
편법 증여, 탈세 문제없도록 주의해야
이슈체크 건물 투자 성공하는 3가지 방법 김성순의 재밌는 리테일 한경닷컴 더 머니이스트 사진=게티이미지뱅크 세 명의 투수가 있습니다. 첫 번째 투수는 명실상부한 에이스로 올해 다승왕을 거두고 FA 자격을 획득했습니다. 두 번째
WM라운지 상가시장, 양극화를 넘어 ‘초양극화’ 시대로 대한민국 상가시장이 양극화를 넘어 초양극화 시대로 급변하고 있다. 돌이켜보건대 상가시장은 코로나19가 대유행했던 지난 3~4년 동안 정부 주도의 강도 높은 사회적 거리 두기(집합금지명령, 영업 시간제한 등)로 상권 쇠퇴, 매출액 감소, 공실 증가, 자영업자 줄폐업이라는 사상 초유의 암흑기를 피할 수 없었다. 그런데 불행 중 다행이랄까, 올해 들어 탈코로나 시대가 본격화되면서 상가시장이 점차 활기를 되찾고 있는 모양새다. 다만 상가시장이 양극화를 넘어 초양극화 시대로 빠르게 재편되고 있다는 게 다소 낯설 뿐이다. 상가 공실률이 말해주는 초양극화 시대 코로나19 팬데믹을 거치면서 대한민국 상가시장은 이른바 ‘될 곳만 되는’ 초양극화 시대로 빠르게 변모하고 있다. 상가시장의 활성화 정도를 객관적으로 알 수 있는 지표 중 하나로 ‘상가 공실률’이 있다. 한국부동산원이 발표한 ‘2023년 2분기 상가(중대형·소규모·집합 상가) 공실률’을 살펴보면, 지역별 양극화가 심화되고 있음은 물론, 더욱 세분화되고 있음을 알 수 있다. 실제로 서울 및 수도권(경기·인천)의 집합 상가 공실률(5~8%)은 한 자리 수에 머물러 있는 반면, 지방의 경우 경북(26.8%), 전남(22.5%), 울산(18.2%), 세종(15.7%) 등 상당수 지역들이 두 자리 수 공실률을 기록하고 있다. 상가시장이 지역에 따라 양극화를 보이고 있는 것이다. 한 가지 특이한 점은 이 같은 지역별 양극화 현상이 과거보다 더욱 세분화되고 있다는 사실이다. 일례로 같은 서울 내라도 도심과 강남의 차이는 제법 커 보였다. 서울 도심의 집합 상가 공실률이 11.0%, 중대형 상가는 15.3%, 소규모 상가는 8.8%인 반면, 서울 강남의 경우 집합 상가 공실률이 5.4%, 중대형 상가는 8.0%, 소규모 상가는 0.9%로 나타났다. 심지어 한 지붕 서울 강남(광역상권) 내일지라도 좀 더 국지적으로 들여다보면 서로 많이 달랐는데, 일례로 강남의 하위상권인 압구정의 경우 집합 상가 공실률이 1.8%, 중대형 상가 공실률 역시 3.5%에 불과했지만, 논현역의 경우 집합 상가는 10.2%, 중대형은 17.1%에 달했다. 이처럼 비록 같은 서울, 같은 강남 내일지라도 상가시장의 온도차는 확연했다. 이른바 ‘될 곳만 되는’ 상가시장 초양극화 시대가 자리한 것이다. 경쟁력 있는 콘텐츠가 답이다 평일 오후에도 익선동 골목골목에는 사람들이 넘쳐났다 (사진=집코노미) 코로나19 장기화 및 고금리에 따른 가처분소득감소로 소비심리가 크게 위축된 가운데 기존의 가두상권(거리상권)은 침체의 늪에서 허우적거리고 있는 반면, 경쟁력 있는 콘텐츠를 보유한 골목상권은 핫플레이스로 거듭나 수많은 사람들의 환대를 받고 있다. 비록 골목에서 출발했지만 스토리가 담긴 경쟁력 있는 콘텐츠를 보유함으로써 젊은 층의 무한유입과 함께 명품상권으로 거듭난 것이다. 대표적인 사례로 서울 종로구 익선동 한옥마을 상권을 들 수 있다. 익선동 한옥마을은 전통문화와 상권이 한데 어우러져 과거와 현재가 공존하는 곳으로 유명하며, 10~20대에서부터 30~40대, 심지어 50~60대에 이르기까지 다양한 연령층에서 선호하는 최고의 핫플레이스이다. 서울 종로구 도심 한복판에서 100년 된 한옥마을을 구경할 수 있고, 퓨전식으로 개조된 카페나 음식점, 아기자기한 편집숍 등이 혼재해 있어 인기만점이다. 상가시장 초양극화 시대를 이끌어갈 해법을 경쟁력 있는 콘텐츠에서 찾아야하는 이유가 여기에 있다. MZ세대를 잡은 상권만 떴다
